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    湟源县2020年会计监督检查情况

    来源:县财政局  日期:2020-09-17  信息员:张文珺  签发领导:张文辉  浏览:0次  打印

    根据省财政厅《关于组织开展2020年度会计监督检查工作的通知》(青财监字[2020]256号)的部署和要求,县财政局组织开展了会计监督检查工作。现将本年度会计监督检查情况予以公告。

    附件:湟源县2020年会计监督检查情况    

      

                    湟源县财政局

                    2020年9月14日

     

     

    湟源县2020年会计监督检查工作总结

     

    为切实履行财政部门会计监督职责、加大会计监督力度,促进会计行业健康发展,提升会计信息质量的重要作用,按照省财政监督局关于切实加强会计监督检查工作的总体部署和要求,根据《预算法》、《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定和《关于组织开展2019年度会计监督检查工作的通知》(青财监字[2019]363号)文件要求,我县结合实际统一部署,精心组织,从5月27日开始对县委宣传部、司法局、统计局、退役军人局、湟源县水利水电安装工程有限责任公司、县政法委、总工会、医保局及9个乡政府等18个部门对2019年度财务收支情况及会计信息质量进行了自查自纠检查工作,自查自纠面达到100%,抽调人员8人组成两个会计监督检查组,对7个单位进行了会计监督重点检查工作,目前检查工作已圆满结束,现将有关工作情况总结如下:

    一、夯实基础,确保检查扎实有效

    根据省、市财政监督检查工作的程序和要求,针对所筛选单位的特点,在实施检查前,检查组收集有关法律法规政策文件,整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料;与涉及资金分配的主管科室进行衔接,搜集资金拨付指标文件和具体资金管理的有关规定,并制定了《湟源县2019年会计监督检查工作实施方案》,检查方案包括被检查单位名称、检查组成员名单及分工、检查步骤、检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等。同时为保证每项检查工作的有序进行,要求检查人员深入了解被查单位的基本情况,明确检查的要点、难点和切入点。做到政策清、情况明、检查有深度、问题找得准,使监督检查工作扎实深入,不走过场。

    二、加强组织,确保检查顺利推进

    由于会计监督检查由以往的乡政府财务检查延伸至村财务监督检查,工作量大面宽,时间紧,任务重,要求高,为了更好的完成检查任务,保证检查质量和效果,成立了会计监督检查工作领导小组并召开专题会议研究部署了会计监督检查工作。组织全县被查单位主管领导及财务人员召开了湟源县2019年财政监督检查工作动员布置会,全面部署全县会计监督检查工作,会议首先要求被查单位负责人介绍单位的财务收支基本状况,其次由检查组组长安排检查的相关事宜。重点检查工作由检查组组织人员认真实施。整个检查工作从动员布置,单位自查,小组重点检查,主要领导都要亲自审查和督促,从而为该项工作的有效开展提供了强有力的组织保障。

    三、依法依规,确保检查严肃高效

    在重点检查过程中,检查人员严格按照财政部《财政检查工作规则》的要求亮证执法,严格监督检查程序,切实履行监督职责。结合会计监督检查的主要内容,从会计核算是否真实合法、会计人员是否配备合理、会计信息披露是否充分完整、是否存在会计造假行为、行政事业单位是否严格执行了部门预算、政府采购执行情况等财政管理规章制度和是否存在挪用财政专项资金,虚报预算支出等违反财经纪律的行为进行监督检查。一是持《财政检查通知书》到被检查单位开展检查工作,详细做财政检查工作记录。二是认真填写工作底稿做到一事一稿,搜集证据资料,附件中有资金下达文件、合同、拨款凭证、发票、花名册等能够充分支持工作底稿的内容。被查单位对每笔检查事项签字认可。三是召开检查交换意见会。组织召开检查组长及成员、被查单位主管领导、财务负责人及相关人员参加的检查工作意见交流会,对检查中存在的问题,要求被查单位及时整改。

    四、突出重点,确保检查务求实效

    1.湟源县委宣传部

    基本情况:核定行政编制6人、事业编制7名;现有在职人数18人,其中:行政人员5人、事业人员6人、政府临聘人员3名,借调人员3人、单位自聘1人。

    财务人员组成:会计1名,傅国燕,出纳1名,薛强,均无会计证。

    检查情况:2019年预算拨款454.07万元,总支出454.07万元。本年基本支出448.67万元,本年项目支出5.4万元,基本支出占比达98.8%,业务招待费和车辆运行经费均未超标。

    2.湟源县统计局

    基本情况:核定人员编制共15人,其中:行政编制7人、事业编制8人;现有职工人数共15人,其中在职人员12人,政府聘用1人,单位自聘2人。

    会计人员组成:财务人员2名,其中,会计1名,颜虹;出纳1名,李连,两人均取得会计证。

    检查情况:2019年财政拨款收入301.16万元,财政拨款支出301.16万元。其中:基本支出297.3万元,(人员经费209.3万元,公用经费88万元),项目支出3.86万元。三公经费预算数2.72万元,实际执行数为2.3万元,其中:公务运行维护费0.69万元,招待费0.78万元,均未超标使用。

    3.湟源县寺寨乡人民政府

    基本情况:核定行政编制19人,事业编制9人;现有职工30人,其中行政人员10人,事业人员5人,单位临聘 2人,其他社保残联见习岗位及民政服务人员13人。

    会计人员组成:会计2名,苏芳、方梅存;出纳2名 马艳玲、刘兆娥,其他人均无会计证。

    检查情况:本次检查组抽取草原村及阳坡湾村的村级财务进行监督检查,2019年草原村村财务上年结转3.26万元(银行存款结转,为2017年村级办公经费),本年收入13.66万元元,其中:2019年办公经费5万元,农村服务专项配套资金5万元,市级党建经费0.2万元,农村党建经费(县级)0.08万元,残联经费0.1万元,为民服务经费1.5万元,转入村级财务余额(村财乡管)1.78万元,支出10.56万元,累计结转6.36万元。

    4.湟源县东峡乡人民政府

    基本情况:东峡乡人民政府含13个村,本次检查以随机抽查的形式对其中兰占巴、下脖项村进行监督检查。被检查单位按照现行会计制度进行财务收支核算,做到了“五笔会签”,不存在虚列支出机编制虚假财务报表的部门预决算等违法违规行为,对部门预决算做到及时公开;不存在超标准开支“三公经费;按要求将惠农惠民财政补贴资金按规定实行“一卡通”管理直接转入农户账户。

    检查情况:东峡乡政府所属下脖项村2019年村财务上年结转175.5万元,本年收入86.62万元,(其中:一季度利息0.17万元,二三社土地占用费0.5万元,大黑沟捐款收入1万元,2001-2002年退耕款67.5元,二季度利息0.16元,2019年生态效益补偿0.66万元,宣传部帮扶款0.2万元,二三社弃渣款0.4万元,三季度利息0.18万元,2019年退耕款459元,二三社引大济湟土地征用款8.67万元,水务局林木补偿款0.1万元,老年之家补贴3万元,2019年分红款3.29万元,2018-2019年油站租金0.4万元,党员敬老食堂补助0.1万元,幼儿园赔款67.05万元,四季度利息0.18万元,村村通维护款0.5万元),支出78.85万元,累计结余183.26万元。

    5.湟源县水利水电工程建筑有限责任公司

    基本情况:湟源县水利水电工程建筑有限责任公司是由湟源县中浩供排水有限责任公司、湟源县水保工程队、湟源县自来水公司、湟源县南山渠管理所工程队、湟源县湟海渠管理所工程队、湟源县水管站工程队、湟源县水利工程预制场投资设立,经营范围:水利水电工程施工总承包贰级、市政公用工程施工总承包贰级(上述范围依法须经批准项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。会计3人,均有会计证.

    检查情况:营业收入7097.89万元,其中:营业成本5937.49万元,营业税金及附加30.02万元,管理费用555.31万元,财务费用-27.96万元,资产减值损失249.76元,资产处置收益-6.51万元;营业利润346.75万元,其中:营业外收入0.002万元,营业外支出341.55万元;利润总额5.23万元,其中所得税费用1.28万元;净利润3.94万元,综合收益总额3.94元。

    6.湟源源诚财税事务有限公司

    基本情况:源诚财税事务有限公司于2016年9月注册成立,于2017年1月份经县财政局批准取得《代理记账许可证书》。法定代表人张秀玲,公司现有人员4人,其中:中级会计师1人(张明)初级会计师2人(张秀玲,宋海珍)

    检查情况:截止2019年12月底经营收入9万元(代理收入),代理记账40户,全年实现利润3万元;2020年上半年经营收入4万元(代理收入),本年新增客户10户,现代理记账50户,上半年实现利润-3万元。

    7.湟源县退役军人事务管理局

    基本情况:退役军人局会计人员1名,出纳1名均无会计资格证。被检查单位按照现行会计制度进行财务收支核算,不存在虚列支出机编制虚假财务报表的部门预决算等违法违规行为,对部门预决算做到及时公开,但未能做到账表一致。

    检查情况:2019年财政拨款支出656.43万元,其中工资福利支出26.99万元,商品和服务支出16.86万元,对个人和家庭的补助612.57万元,全部为基本支出。三公经费2019年预算数为0,因机构改革2019年新成立的单位。

    五、存在的问题

    (一)入账原始凭证不合规。个别村级财务未使用报账审批表,“五笔会签”制度不规范,未实现“一卡”支付,要求及时整改。

    (二)差旅费报销不规范。县退役军人事务局局未按照文件要求报销(未填写差旅费报销单,没有领导审核签字),要求严格按照财政部门下发的差旅费报销制度执行。

    (三)节假日慰问退役军人事项中慰问金发放以现金形式发放,且没有领用人签字。要求完善相应的发放明细表,慰问金发放等均要有领用人签字并按手印,做好相关的记录。

    六、下一步工作打算

    一是要进一步加强对《会计法》、《会计基础工作规范》等会计制度政策的宣传、贯彻和落实工作,提高社会对会计工作的认识和重视,增强会计工作的法治意识,自觉维护会计工作秩序。

    二是要继续加强会计人员培训、考核工作。开展会计业务知识、会计电算化的培训,提高会计人员的整体素质。今年,对我县财务人员已进行了多次培训工作,加强了新旧政府会计制度的衔接。

    三是要进一步强化对会计工作的监管。财政部门财监、预算、绩效等科室联合起来,从不同方面加大会计执法检查力度,严肃查处会计工作中有法不依、执法不严、违法不究的行为,加强会计违法违纪行为处理决定的执行力度,规范会计行为,维护会计法律法规的严肃性,提高会计工作水平。

    四是加强财政监督制约机制,规范预算执行操作,严格按照预算批复的预算科目、资金用途和预算数执行,维护预算的严肃性和有效性;建立对账管理制度,明确规定财政内部各相关科室之间,预算单位和总预算会计、部门预算管理科室及国库支付中心之间的对账时间、内容、要求、对账各方的职责及相应的责任追究等,确保对账工作落到实处。通过加强对账工作,及时有效防范财政资金安全风险,加强部门预算、决算公示公告工作,为年终决算打好基础。

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