湟源县2020年金融机构会计监督 检查工作总结

根据省财政厅《关于组织开展2020年度会计监督检查工作的补充通知》（青财监字[2020]1072号）的部署和要求，县财政局组织开展了会计监督检查工作。现将会计监督检查情况予以公告。

附件：湟源县2020年会计监督检查情况　　　 

                湟源县财政局

                2020年9月14日

附：

湟源县2020年金融机构会计监督

检查工作总结

为切实履行财政部门会计监督职责、加大会计监督力度,提升会计信息质量的重要作用，按照省财政监督局关于切实加强会计监督检查工作的总体部署和要求，根据《预算法》、《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定和《关于组织开展2019年度会计监督检查工作的通知》（青财监字[2019]363号）文件要求，我县结合实际统一部署，精心组织，从9月1日开始对青海湟源农村商业银行股份有限公司、兴鑫融资担保有限责任公司、金惠融资担保有限责任公司3家金融机构就2019年度企业执行国家财税法规、规范会计核算的管理及资产质量、债务风险情况进行了自查自评检查工作，自评面达到100%，抽调人民银行、县金融办与本局业务人员5人组成会计监督检查组进行了会计监督重点检查工作，目前检查工作已圆满结束，现将有关工作情况总结如下：

一、夯实基础，确保检查扎实有效

根据省、市财政监督检查工作的程序和要求，针对所筛选单位的特点，在实施检查前，检查组收集有关法律法规政策文件，整理被检查单位的会计报表、专项报告、审计报告等基础资料并制定了《湟源县2019年会计监督检查工作实施方案》，检查方案包括被检查单位名称、检查组成员名单及分工、检查步骤、检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等。同时为保证每项检查工作的有序进行，要求检查人员深入了解被查单位的基本情况，明确检查的要点、难点和切入点。做到政策清、情况明、检查有深度、问题找得准，使监督检查工作扎实深入，不走过场。

二、加强组织，确保检查顺利推进

由于会计监督检查由以往的行政事业单位财务检查延伸至金融机构监督检查，时间紧，任务重，要求高，为了更好的完成检查任务，保证检查质量和效果，成立了会计监督检查工作领导小组并召开专题会议研究部署了会计监督检查工作，要求被查单位负责人介绍单位的财务收支基本状况，其次由检查组组长安排检查的相关事宜。重点检查工作由检查组组织人员认真实施。整个检查工作从动员布置，单位自查，小组重点检查，主要领导都要亲自审查和督促，从而为该项工作的有效开展提供了强有力的组织保障。

三、依法依规，确保检查严肃高效

在重点检查过程中，检查人员严格按照财政部《财政检查工作规则》的要求亮证执法，严格监督检查程序，切实履行监督职责。结合会计监督检查的主要内容，从会计核算是否真实合法是否存在金融机构的大客户资金链断裂风险、是否存在地方政府隐性债务、对“稳企业”普惠贷款政策落实是否到位、融资项目是否真实、合规及实收资本的真实性等相关业务进行监督检查。一是持《财政检查通知书》到被检查单位开展检查工作，详细做财政检查工作记录。二是认真填写工作底稿做到一事一稿，搜集证据资料，附件中有资金下达文件、拨款凭证、审计报告、验资报告等能够充分支持工作底稿的内容。被查单位对每笔检查事项签字认可。三是对检查中存在的问题，要求被查单位及时整改。

四、突出重点，确保检查务求实效

1．青海湟源农村商业银行股份有限公司

基本情况：青海湟源农村商业银行股份有限公司于2017年4月26日换发统一社会信用代码，主要经营范围为吸收公共存款，发放短期、中期和长期贷款，办理票据承兑与贴现、代理收付款项及代理保险业务及其他业务，截至2019年度底，共有12家分支机构。

检查情况：2019年该银行最大十家客户贷款和垫款余额32681.05万元，占发放贷款和垫款总额的20.39%，十大客户以资产形式（厂房、住宅等）形式进行抵押、质押。基础信息建设类贷款发放3笔，分别涉及青海喜马拉雅青稞酒业有限公司、湟源县博仁康复养老院、湟源盛元农牧产品综合市场有限公司，金额共计2145万元。该银行对小微企业评级按照企业规模、行业分类、企业资产、负债、征信等情况进行评级，严格落实国家“稳企业”普惠贷款政策措施，不存在企业逾期。该银行于2020年5月经致同会计师事务所进行了审计。

2．湟源兴鑫融资担保有限责任公司

基本情况：该公司于2009年5月17日在湟源县工商行政管理局注册成立，主管人员谈永玲由政府委派，工资由政府发放，注册资本金达11200万元，主要经营范围为：借款类担保、发行债券担保、其他融资担保以及投标担保、诉讼保全担保等费金融担保业务。

检查情况：该公司经营能力能够通过自身运营产生经营现金流，投融资平台的资金流主要来源于政府拨款，银行贷款等各项债务融资全部纳入地方政府债务系统管理系统。于2020年1月经青海知华会计师事务所进行了审计。

3．湟源金惠融资担保有限责任公司

基本情况：该公司于2016年2月24日由湟源县工商行政管理局注册成立，注册资本3000万元，主要以融资性担保业务为主的政策性担保机构，目前以涉农担保为主。

检查情况：该公司资产总额3627.24万元，2019年担保发生额22107万元，期末在保余额22107万元，担保赔偿准备金186.23万元，政府补助收入190.76万元，于2020年3月经青海大正会计师事务所进行了审计。

五、取得的成效

为巩固这次会计监督检查成果，达到处理违规违纪问题，规范财务收支行为，促进财政财务管理水平的目的，我们对检查中发现的会计信息质量、资金管理使用等方面的问题，向被检查单位下达会计监督检查结论和整改措施。随着当前各项财政改革的不断深入，财监工作的任务越来越重，对财政监督工作的要求也越来越高，同时也对财政监督人员提出了更新更高的要求，我们要不断学习新准则、新规定、加强修养、恪守职业道德，做好每年的会计监督检查工作。

六、下一步工作打算

一是要进一步加强对《会计法》、《会计基础工作规范》等会计制度政策的宣传、贯彻和落实工作，提高社会对会计工作的认识和重视，增强会计工作的法治意识，自觉维护会计工作秩序。

二是要继续加强会计人员培训、考核工作。开展会计业务知识、会计电算化的培训，提高会计人员的整体素质。今年，对我县财务人员已进行了多次培训工作，加强了新旧政府会计制度的衔接。

三是加强财政监督制约机制，规范预算执行操作，严格按照预算批复的预算科目、资金用途和预算数执行，维护预算的严肃性和有效性；建立对账管理制度，明确规定财政内部各相关科室之间，预算单位和总预算会计、部门预算管理科室及国库支付中心之间的对账时间、内容、要求、对账各方的职责及相应的责任追究等，确保对账工作落到实处。通过加强对账工作，及时有效防范财政资金安全风险，加强部门预算、决算公示公告工作，为年终决算打好基础。