湟源县2021年会计监督检查工作情况

各相关单位：

根据青海省财政厅监督检查局《关于2020年度财会监督工作情况的通报》（青财监字〔2021〕555号）及2021年省市财政监督评价工作要点，为进一步做好我县2021年度会计监督检查工作，确保检查工作有序开展，大力提高检查工作质量，结合我县实际，现就我县2021年会计监督检查工作制定如下实施方案：

一、检查时间和范围

全县会计监督检查工作自2021年5月27日开始，至8月底结束。重点对各预算单位2020年度会计信息质量和财政资金使用情况等进行检查，必要时可以追溯到以前年度。会计监督检查的主要范围是：行政事业单位、代理记账机构和国有企业。

二、检查的主要内容

（一）行政事业单位。重点检查主管部门及基层单位现行会计制度执行、财务收支核算、账表核准、会计规范管理以及内部控制管理等。同时，将惠民惠农财政补贴资金“一卡通”回头看、会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒工作、村级财务等工作相结合，重点关注行政事业单位是否存在挤占挪用专项资金、隐瞒收入、虚列支出、编制虚假财务报表和部门预决算，骗取套取财政资金、使用假发票等违法违规行为；是否对部门预决算进行了公开；严格履行存量资金管理各项规定，对上级财政下达超过两年、本级财政下达超过一年的结转资金，以及项目资金安排后一年内仍未开工的、存量资金收回后重新安排下达而未在规定时限内形成有效支出的，一律交回财政部门。严格执行各项经费开支标准，严禁超范围、超标准开支“三公”经费和一般性支出，严禁违规发放津贴补贴。

（二）国有企业。重点检查企业执行国家财税法规、规范会计核算和管理、资产负债权益真实性等情况。

（三）代理记账公司。主要以依法代理、遵守法规、核算真实合规等为重点，对有关存在问题的原始核算依据进行深入核查。

三、时间安排和人员组成

选取35个行政事业被检查单位，同时选取我县1户已核准备案的代理记账机构湟源源诚财税事务有限公司（客户数量在20家以上）和4户国有企业开展会计监督检查工作。

1、检查时间：

（1）2020年5月27日-6月4日，制定方案，筛选被查单位和抽调人员、自查自纠阶段，将自查报告纸质版（含电子版）报财政局财监科；

（2）2020年6月5日-7月20日，检查阶段；

（3）2020年8月21日-8月底，整改、下达结论、上报工作总结阶段。

2、开展会计监督检查单位分组情况。

第一组：罗德成、李红、周海英、李敏娜

检查单位：发展改革局、残疾人联合会、应急管理局、消防大队、农业农村局、林草局、住房建设局、交警大队

第二组：赵玥兰、鲍生芳、罗永玲、莫继玉

检查单位：文化旅游体育局、卫生健康局、就业局、教育局、高原美丽乡村办公室、湟源城市建设投资管理有限公司、湟源源诚财税事务有限公司

第三组：方梅存、宁占梅、黄琴、张翠

检查单位：自然资源局、民政局、广播电视局、县委办、城镇管理局、退役军人局、水利局、小高陵红色旅游公司、社会保险局、市场监督管理局、党校

第四组：张文珺、张亚萍、祁生梅、陈英春

检查单位：交通局、城关镇人民政府、大华镇人民政府、申中乡人民政府、巴燕乡人民政府、巴燕乡人民政府、波航乡人民政府、寺寨乡人民政府、东峡乡人民政府、和平乡人民政府、日月乡人民政府、丹噶尔古城旅游发展有限公司、中浩供排水有限公司、扶贫开发局

四、检查要求

（一）强化依法监督意识，严格执行《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》、《财政检查工作规则》等相关规定，依法开展监督检查，严格规范检查工作程序，认真收集检查证据，依法做出处理处罚。对严重违法违纪行为，严格按照《财政违法行为处罚处分条例》和《会计法》有关规定追究有关人员的责任。

（二）检查组进点检查时，要听取被查单位的情况介绍，索取有关财会资料，由检查组长确定检查的重点和分工。检查人员要对检查工作底稿的真实性负责，检查组长对检查工作质量及其提交的财政检查报告负责。检查组成员在检查工作中一定要做到严谨、细致、深入，使这次检查工作保质保量地完成，取得应有的实效。

（三）检查人员要严格遵守检查纪律，坚持原则、秉公执法、廉洁自律。

（四）被检查单位要积极配合检查组工作，如实提供会计资料。对检查出的问题有异议时，可在5个工作日内对检查组提出书面意见书。

  湟源县财政局

2021年5月26日